[연말정산 못하신 분들 주목] 소득세(종합소득세) 계산방법

연말정산은 급여소득에서 원천징수한 세액의 과부족을 연말에 정산하는 것을 말하는데요 

 

연말정산을 못하셨거나 프리랜서 등 수입이 발생한 직장인은 종합소득세 신고 필수입니다.! 

 

종합소득세 계산하는 방법에 대해 빠르게 알아보겠습니다. 

 

 

 

 

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1. 종합소득세란??

모든 소득 (사업, 근로, 이자, 배당, 연금, 기타)을 종합하여 신고하는 조세입니다. 

과세표준에 따른 세율을 부과받아 세금을 납부하는데요 

 

즉, 아래 소득 중에서 일정 기준을 초과하는 소득을 합하여 과세하는 세금을 의미합니다.

 

여기서 일정기준을 초과하는 소득은 연말정산을 하지 못했거나 근로소득 외 다른 수입이 발생했다면 신고 의무를 가집니다. 

 

 

2. 확정신고 제외대상

1) 근로소득만 있는 자로서 연말정산을 한 경우

2) 직전 과세기간의 수입금액이 7,600만원 미만이고 다른소득이 없는 보험모집인 방문판매원 및 계약배달 판매원의 사업소득으로서 소속회사에서 연말정산을 한 경우

3) 퇴직 소득과 연말정산 대상 사업소득만 있는 경우

4) 비과세 또는 분리과세 되는 소득만 있는 경우

5) 연 300만 원 이하인 기타 소득이 있는 자로서 분리과세를 원하는 경우

 

*공적연금은 종소세의 과세 대상 소득 포함, 사적연금은 1,200만 원 초과 시 과세대상에 포함

 

 

 

3. 소득세 계산방법

소득세를 계산할 때 공제 및 공제가능 비용을 고려하는데요

교육비, 의료비, 주택담보 대출 이자, 기부금, 자녀 양육비 등과 같은 지출 항목들을 말합니다.

1) 종합소득금액 = 메출액-필요경비

 

2) 과세표준 = 종합소득액-소득금액

 

3) 산출세액 = 과세표준*세율

 

4) 납부금액 = 산출세액-세액공제+가산세-기납부세액

 

4. 소득세 세율

소득이 높을수록 더 높은 세율이 적용됩니다.

세율은 일정한 범위로 나뉘며, 각 범위의 소득에 대해 다른 세율이 적용됩니다.

 

5. 절세를 위한 방법

1) 경비 추가자료

-청첩장, 경조사 문자수신 내역 건강 20만 원 비용 추가

-회사 관련 대출 이자비용, 보험료, 자동차세

-기부금 영수증

 

2) 세액공제

연금저축과 IRP 합산하여 700만 원 한도로 12~15% 세액공제 가능

 

3) 소득공제

노란 우산공제 가입 시 200~500만 원 한도로 소득공제 가능

 

 

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종합소득세는 신고 기간 내 납부 미이행 시 가산세가 붙습니다! 

 

미리 알아두셨다가 꼭 기간 내에 납부하시길 바랍니다